Уплата страховых взносов с «суммы превышения» при ЕНВД
Добрый день, ИП на ЕНВД, деятельность - грузоперевозки, физический показатель 3 машины. Налоговый период 2017 год. Начало деятельности - 1 февраля 2017 года.
К1=1,798
К2=1
Уплачены квартальные взносы в ПФР, ФФОМС и сам ЕНВД.
У меня получается вмененный доход 349 069 руб. Значит надо платить 1% в ПФР , который свыше 300 тыс. Сумма налога составит 49 069х1%=490,69 руб. Округляю в большую сторону до 491 руб. и плачу в ПФР до 2 апреля 2018 года так же как и взносы в ПФР по этим же реквизитам, но с КБК 182 1 02 02140 06 1210 160? Я правильно мыслю?
Как сообщить в ПФР (или налоговую, т.к. она собирает платежи за ПФР) о превышении порога в 300 000 руб. вмененного дохода? Какое назначение платежа указывается в платежки при уплате этого дополнительного налога?
Заранее спасибо.
К1=1,798
К2=1
Уплачены квартальные взносы в ПФР, ФФОМС и сам ЕНВД.
У меня получается вмененный доход 349 069 руб. Значит надо платить 1% в ПФР , который свыше 300 тыс. Сумма налога составит 49 069х1%=490,69 руб. Округляю в большую сторону до 491 руб. и плачу в ПФР до 2 апреля 2018 года так же как и взносы в ПФР по этим же реквизитам, но с КБК 182 1 02 02140 06 1210 160? Я правильно мыслю?
Как сообщить в ПФР (или налоговую, т.к. она собирает платежи за ПФР) о превышении порога в 300 000 руб. вмененного дохода? Какое назначение платежа указывается в платежки при уплате этого дополнительного налога?
Заранее спасибо.
Comments
-
fairwind76, добрый вечер.
Если ИП оказывает транспортные услуги, связанные с перевозкой грузов, тогда физическим показателем является количество используемых автомобилей. У вас 3 машины.
Базовая доходность составляет 6 тыс. руб.
Размер налоговой ставки – 15%.
Коэффициент-дефлятор – 1,798Цитата: Начало деятельности - 1 февраля 2017 года.т.е. деятельность в 2017 году велась 11 месяцев
Для ИП, применяющих ЕНВД, – вмененный доход, который определяется по формуле:
базовая доходность по НК РФ * (сумма физических показателей) * корректирующие коэффициенты К1 * К2.
Вмененный доход за 11 мес = 6000 х 3 машины х 1,798 х 1 х 11 мес = 356004
Налог ЕНВД (суммарно за 11 мес) = 6000 х 3 машины х 1,798 х х 11 мес х 15% = 53400, 60 руб., эту сумму можно уменьшить.
- ИП, уплачивающие ЕНВД, не имеющие работников, уменьшают налог на все страховые взносы, уплаченные в отчетном периоде.
- Если у ИП есть наемные работники, то налог можно уменьшить на сумму взносов, уплаченных за себя и за сотрудников, но не более, чем на 50% .
Размер фиксированного платежа за полный расчетный период (2017 год) с доходом до 300000 руб. составляет:
на ОПС - 23 400 руб. (КБК 182 102 02140 06 1110 160) , следовательно за 11 мес = 21450 руб.
на ОМС - 4 590 руб. (КБК 182 102 02103 08 1013 160), следовательно за 11 мес = 4207,50 руб.
1% с доходов свыше 300000 руб = (356004 - 300000) х 1% = 560,04 руб (КБК 182 102 02103 08 1013 160)
С января 2017 года администрирование взносов возложено на ИФНС, поэтому и взносы и налог ЕНВД уплачиется в ИФНС.
Часть взносов, которая исчисляется с суммы дохода, превышающего 300 000 руб., - не позднее 1 апреля 2018 года (т.к. 1 апреля воскресенье, то не позднее 2 апреля) -
Спасибо за исчерпывающий ответ. Осталось только два вопроса.
1) Как сообщить в ПФР (или налоговую, т.к. она собирает платежи за ПФР) о превышении порога в 300 000 руб. вмененного дохода? И надо ли это делать вообще?
2) Какое назначение платежа указывается в платежке при уплате этого дополнительного налога? -
fairwind76, Добрый день!
1) В ПФР и ИФНС сообщать ничего не нужно, они сами исчислят взносы.
2) Стр. взносы на обяз. пенс. страхование в размере 1% с дохода, превышающего 300 000 руб.
